+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

На какой счет отнести доходы от предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель на УСН, налоговая база - доходы. Наличные, снятые в банке и от торговой точки через ККМ, я приходую в кассу. В расходном ордере пишу, что это доходы от текущей деятельности на наличные нужды. Часть денег иногда перевожу на пластиковую карту. А какая должна быть бухгалтерская проводка?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП и уведомление о начале деятельности

Внесение личных средств в кассу ИП

Зарплатные и подотчетные расходы по работникам, организующим деятельность НКО 20, 26 Аренда помещений, консультационные услуги и др. Здесь бухгалтеру изначально надо настраивать жесткий контроль над распределением поступлений и расходований средств между общественно-основной деятельностью и предпринимательской. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Дзен Подписаться В первую очередь нужно следить за формулировками назначения получаемых и направляемых средств в договорах и первичных документах.

Причем указанная отметка про НДС — обязательна. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Малый бизнес В соответствии с п. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей, выручка отражается на счете.

Организация в г. Рассмотрим вопросы, которые возникли в приведенной ситуации. Как следует отразить в учете эту операцию? С использованием счета Безвозмездную передачу объектов основных средств организациям в пределах одного собственника по его решению или решению уполномоченного им органа, а также объектов основных средств, находящихся в государственной собственности республиканская или коммунальная собственность , между государственными унитарными предприятиями по решению собственника или уполномоченного им органа в порядке, установленном законодательными актами, отражают с использованием счета 83 "Добавочный фонд" п.

Вместе с тем по законодательству новый нормативный правовой акт имеет большую юридическую силу по отношению к ранее принятому изданному по тому же вопросу нормативному правовому акту того же государственного органа должностного лица ст. В связи с этим с г. Согласно данному пункту стоимость инвестиционных активов, переданных безвозмездно, включают в состав расходов по инвестиционной деятельности, учитываемых на счете 91 "Прочие доходы и расходы".

Возникает ли в данном случае постоянная разница? Выручку от реализации, затраты на производство либо приобретение выполнение, оказание , затраты на безвозмездную передачу отражают в том налоговом периоде, в котором фактически переданы товары выполнены работы, оказаны услуги , имущественные права.

Однако при налогообложении прибыли не учитывают выручку и затраты, связанные с безвозмездной передачей товаров работ, услуг , имущественных прав в пределах одного собственника п. При этом товаром признают имущество за исключением имущественных прав , реализуемое либо предназначенное для реализации, если иное не установлено таможенным законодательством п.

Таким образом, расходы, связанные с безвозмездной передачей основного средства, признают в бухгалтерском учете и не признают для целей налогообложения прибыли. Постоянные разницы возникают в связи с несовпадением признания доходов или расходов либо их оценки в бухгалтерском учете и для целей налогообложения.

Постоянная разница относится к текущему отчетному периоду и не влияет на формирование учетной прибыли убытка или налогооблагаемой прибыли будущих отчетных периодов пп. Таким образом, в изложенной ситуации возникает постоянная разница. При наличии постоянных разниц определяется постоянное налоговое обязательство и или постоянный налоговый актив как произведение постоянной разницы, возникшей в текущем отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной налоговым законодательством, действующей на отчетную дату п.

Требуется ли отражать в бухгалтерском учете постоянный налоговый актив обязательство? Начисление текущего налога на прибыль, то есть налога на прибыль по данным налоговой декларации расчета , отражают по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" п. Причем суммы постоянного налогового обязательства актива являются частью текущего налога на прибыль, поэтому отражать на счетах бухгалтерского учета постоянное налоговое обязательство актив не требуется.

Постоянные разницы — это суммы доходов и расходов, формирующие учетную прибыль убыток текущего отчетного периода и исключаемые из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в текущем и будущих отчетных периодах либо включаемые в расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль текущего отчетного периода и не формирующие учетную прибыль убыток текущего и будущих отчетных периодов п. Постоянная разница относится только к текущему отчетному периоду и не влияет на формирование учетной прибыли убытка или налогооблагаемой прибыли убытка будущих отчетных периодов п.

Постоянная разница возникает в случаях, когда период признания доходов или расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения совпадает, а суммы признаваемых доходов или расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения не совпадают.

Временная разница возникает в случаях, когда периоды признания доходов или расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения не совпадают, а сумма признаваемых доходов или расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения совпадает. Как отличить вычитаемые временные разницы и налогооблагаемые временные разницы? По характеру влияния на налогооблагаемую прибыль временные разницы подразделяют на вычитаемые и налогооблагаемые.

Вычитаемые временные разницы приводят к уменьшению учетной прибыли увеличению учетного убытка в текущем отчетном периоде и уменьшению налогооблагаемой прибыли — в одном или нескольких будущих отчетных периодах п.

Налогооблагаемые временные разницы приводят к увеличению учетной прибыли уменьшению учетного убытка в текущем отчетном периоде и увеличению налогооблагаемой прибыли в одном или нескольких будущих отчетных периодах п. Таким образом, вычитаемые временные разницы возникают, если: Налогооблагаемые временные разницы возникают, если: Елена Калачик, консультант отдела международных стандартов финансовой отчетности Главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Минфина РБ, САР 4 В настоящее время у организации на счете 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток " имеется чистая прибыль, сформированная в г.

Эта прибыль всегда являлась источником выплаты работникам премии по итогам года. Выплата такой премии предусмотрена коллективным договором, действующим в организации. Имеет ли право организация на выплату премии по итогам г. В ней сказано, что в состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 "Доходы и расходы по текущей деятельности" субсчет "Прочие расходы по текущей деятельности" , следует включать вознаграждения по итогам работы за год п.

В то же время, если на счете 84 у организации числится прибыль, предназначенная для выплаты сотрудникам премии вознаграждения по итогам года, организация имеет право выплатить премию по итогам г.

Распределение и использование чистой прибыли организация должна отражать в бухгалтерском учете в соответствии с учредительными документами и решениями собственников организации. Так, счет 84 предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли непокрытого убытка организации п. Начисление сотрудникам премии вознаграждения по итогам г. Д-т 84 субсчет "Фонд потребления" либо другой субсчет — К-т 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".

В организации розничной торговли по дебету субсчета числятся картонные коробки невозвратная тара по цене приобретения. Организация-переработчик принимает картонную тару на макулатуру по цене заготовительной организации на основании накладной. Как отразить в бухгалтерском учете операции с макулатурой? Тару следует относить к запасам п. Тара под продукцией товарами может совершать однократный или многократный оборот многооборотная тара.

Вне зависимости от условий приобретения тару следует принимать к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактическую себестоимость приобретаемой тары кроме тары, поступившей с поставленной продукцией нужно определять путем суммирования всех затрат по ее покупке и доставке в организацию или затрат по ее изготовлению.

Стоимость тары однократного использования, приобретенной вместе с запасами и включенной в стоимость этих запасов, отдельно в бухгалтерском учете отражать не следует.

Наличие и движение всех видов тары кроме тары, используемой для осуществления технологического процесса производства и для хозяйственных нужд , а также материалов и деталей, предназначенных для изготовления тары и ее ремонта, отражают: В состав прочих доходов и расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 "Доходы и расходы по текущей деятельности" субсчета "Прочие доходы по текущей деятельности", "Прочие расходы по текущей деятельности" , необходимо включать доходы и расходы, связанные с реализацией и прочим выбытием запасов за исключением продукции, товаров п.

Таким образом, в бухгалтерском учете организации розничной торговли следует произвести записи: Д-т 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 51 "Расчетный счет" — К-т 90 "Доходы и расходы по текущей деятельности" субсчет "Прочие доходы по текущей деятельности" — отражен доход от сдачи макулатуры; Д-т 90 субсчет "Прочие расходы по текущей деятельности" — К-т 68 "Расчеты по налогам и сборам" — исчислен НДС в соответствии с требованиями налогового законодательства; Д-т 90 субсчет — К-т 41 "Товары", субсчет 3 "Тара под товаром и порожняя" — списана стоимость тары.

Представительство иностранной организации, не осуществляющее деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, передало для реализации легковой автомобиль комиссионеру — резиденту РБ.

Комиссионер реализовал этот автомобиль физическому лицу 20 января г. Рассмотрим вопросы, возникшие в такой ситуации. Кто должен исчислить НДС? При реализации товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах РБ, НДС исчисляют и перечисляют в бюджетсостоящие на учете в налоговых органах РБ организации, приобретающие данные товары работы, услуги , имущественные права п.

То есть если бы представительство продавало автомобиль физическому лицу самостоятельно без комиссионера, то НДС уплачивался бы представительством. Однако при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ, на основе договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров обязанность по исчислению и перечислению в бюджет НДС возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность на основе таких договоров с иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ п.

Таким образом, уплату НДС должен производить комиссионер. Как нужно определить налоговую базу для этого налога? Можно ли применить нормы Указа Президента РБ от При реализации на территории Республики Беларусь товаров работ, услуг , имущественных прав иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ, в т.

То есть исчисление НДС комиссионер должен производить от стоимости автомобиля. В том случае, когда по договору комиссии комиссионер получает за реализацию автомобиля комиссионное вознаграждение в виде процента от цены реализации, а также дополнительную выгоду в виде разницы между фактической ценой реализации автомобиля и ценой, по которой комитентом было получено продать автомобиль, исчисление НДС комиссионер производит от цены реализации комитента.

В какие сроки должен быть исчислен и уплачен НДС? При реализации товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ, моментом их фактической реализации такими организациями признают день оплаты либо иного прекращения обязательств покупателями этих товаров работ, услуг , имущественных прав п. Таким образом, исчислить НДС от стоимости реализованного автомобиля комиссионер должен в момент получения оплаты от покупателя.

Данные положения с 1 января г. Порядок осуществления налоговых вычетов по НДС изложен в ст. Положениями данных статей не предусмотрено восстановление "входного" НДС при возникновении в г. Отметим, что в г. Ольга Смольник, экономист 8 Белорусская организация выполняет проектные работы для заказчиков Российской Федерации.

По российскому законодательству обязательным условием для получения белорусской организацией свидетельства о допуске к работам по подготовке проектной документации является уплата добровольных вступительных и членских взносов в компенсационный фонд общественной проектной организации "РОДОС".

Имеет ли право белорусская организация уплату этих взносов учитывать при налогообложении прибыли? Необходимо ли с суммы взносов уплачивать НДС? При налогообложении не учитывают взносы, сборы и иные обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям, за исключением случаев, когда уплата таких взносов, сборов и иных обязательных платежей предусмотрена законодательством и является условием осуществления деятельности организациями, уплатившими эти взносы, сборы и иные обязательные платежи подп.

В целях применения налогового законодательства Республики Беларусь термин "законодательство" подразумевает законодательство Республики Беларусь, за исключением случаев, когда имеет место прямая отсылка к нормам законодательства иностранных государств. Поскольку уплата добровольных вступительных и членских взносов является обязательным условием осуществления деятельности на территории Российской Федерации, суммы указанных взносов и иных обязательных платежей при исчислении налога на прибыль следует включать в состав внереализационных расходов как другие расходы, потери, убытки, произведенные плательщиком для осуществления своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров работ, услуг , имущественных прав подп.

Перечисление иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящей в связи с этим на учете в налоговых органах РБ, членских взносов, взносов в компенсационный фонд не связано с реализацией иностранной организацией товаров работ, услуг , имущественных прав, а является обязательным условием для получения белорусской организацией свидетельства о допуске к работам по подготовке проектной документации, наличие которого для производства определенных видов работ обязательно в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По этой причине при уплате членских взносов, взносов в компенсационный фонд у белорусской организации не возникает объект для исчисления НДС.

Ответ подготовлен с учетом разъяснения налоговых органов. Государственное предприятие — резидент РБ зарегистрировало на территории Российской Федерации представительство для выполнения представительских функций без права осуществления предпринимательской деятельности. В декабре г. Необходимо ли резиденту РБ отражать в налоговой декларации расчете по НДС, представляемой в налоговые органы РБ, реализацию работ по данному договору? При выполнении работ, оказании услуг в государстве — члене Таможенного союза взимание косвенных налогов осуществляется в государстве — члене Таможенного союза, территория которого признана местом реализации работ, услуг ст.

Местом реализации работ, услуг признают территорию государства — члена Таможенного союза, если налогоплательщик плательщик этого государства приобретает консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические технологические работы п.

Исходя из изложенного местом реализации работ по разработке проектно-сметной документации, выполняемых белорусской организацией по заказу резидента РФ, является территория Российской Федерации. По этой причине НДС при выполнении резидентом РБ работ по разработке проектной документации в бюджет Беларуси не уплачивается, а взимается на территории Российской Федерации. Операции по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, должны быть отражены в разд.

I "Налоговая база" налоговой декларации расчета по НДС как операции, непризнаваемые объектом налогообложения и включаемые в общую сумму оборота по реализации при определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов в соответствии с частью третьей п. Налоговая база по НДС при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав должна быть уменьшена на сумму НДС, уплаченную по этим товарам работам, услугам , имущественным правам плательщиком или покупателем, выступающими в качестве налогового агента в иностранных государствах, в бюджеты иностранных государств п.

В рассматриваемой ситуации обороты по реализации работ по разработке проектной документации резидентам РФ в налоговой декларации, представляемой в налоговый орган РБ по месту постановки на учет, должны быть отражены в том отчетном периоде, в котором наступил момент фактической реализации работ в г. Организация имеет право уменьшить сумму отраженного оборота на сумму НДС, уплаченную по данной реализации в бюджет Российской Федерации, при наличии платежного расчетного документа, подтверждающего факт такой уплаты.

Энциклопедия бухучета (часть 3). 2. Доходы и расходы предприятия

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:.

предпринимательской деятельности, так и в своих личных целях. В этом случае получение ИП денежных средств за счет доходов.

Доходы от предпринимательской деятельности — проводки

Зарплатные и подотчетные расходы по работникам, организующим деятельность НКО 20, 26 Аренда помещений, консультационные услуги и др. Здесь бухгалтеру изначально надо настраивать жесткий контроль над распределением поступлений и расходований средств между общественно-основной деятельностью и предпринимательской. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Дзен Подписаться В первую очередь нужно следить за формулировками назначения получаемых и направляемых средств в договорах и первичных документах. Причем указанная отметка про НДС — обязательна. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Малый бизнес В соответствии с п.

Собственные средства ип проводки

При осуществлении предпринимательской деятельности нередко возникают ситуации, когда предпринимателю нужно произвести какие-либо расходы, а учтенных наличных средств в кассе ИП или безналичных на расчетном счете недостаточно. Можно ли использовать для этого собственные денежные средства предпринимателя? Это возможно. Но, чтобы не было неприятных вопросов и требований со стороны налоговых органов, нужно все правильно оформить, осуществив внесение личных средств в кассу ИП.

Чтобы перевести средства себе на карту, которая выдана в другом банке, нужно при оформлении платежки указать реквизиты счета банковской карточки получателя.

На какой счет отнести доходы от предпринимательской деятельности

Ее нормы предусматривают, что базой налогообложения является чистый годовой налогооблагаемый доход, который, в свою очередь, определяется как разница между общим налогооблагаемым доходом выручкой в денежной и неденежной формах и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с получением дохода для прямых и косвенных расходов по-разному. Поэтому, чтобы рассчитать налогооблагаемый доход, сперва обозначим основной принцип его вычисления, а следом уточним состав предпринимательских статей доходов и расходов. Итак, приступим. Доходы и расходы общесистемщик отражает по кассовому методу То есть. В момент получения такого дохода предприниматель отражает и фактически оплаченные расходы, непосредственно связанные с приобретением таких товаров или изготовлением продукции, выполнением работ услуг.

Бухгалтерские проводки у ИП

Switch to English регистрация. Телефон или email. Чужой компьютер. Вопрос: Индивидуальный предприниматель снимает деньги с расчетного счета для своих нужд. Как эту операцию следует отразить в бухучете? Караваева, бухгалтер Ответ: Индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет, и в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина от 31 октября г.

Выплата промежуточных доходов отражается по дебету счета 84 с извлечением доходов от предпринимательской деятельности.

Шпаргалка по расчету чистого дохода общесистемщика

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: На наш взгляд, для отражения в бухгалтерском учете денежных средств, вносимых и получаемых индивидуальным предпринимателем, можно использовать счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", открыв к нему соответствующие субсчета.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Признание доходов и расходов.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Прибыль индивидуального предпринимателя
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.